El Gobierno ha dispuesto nuevas normativas para los comercios donde las propinas son comunes, con el fin de establecer canales digitales que permitan a los empleados recibirlas. A partir de este mes, los establecimientos deben garantizar que las propinas sean cobradas electrónicamente, promoviendo la transparencia y el control sobre estas transacciones. Sin embargo, la modificación también afecta a la regulación laboral y tributaria, generando impactos tanto en el ámbito fiscal como en las relaciones laborales.
Normativa involucrada
El Decreto 731/24 introduce cambios relevantes tanto para los empleados como para los empleadores. En términos fiscales, la Ley de Impuesto a las Ganancias sigue aplicándose a las propinas como un ingreso personal, pero el Decreto también establece que no se aplicarán retenciones sobre estas gratificaciones.
Por otro lado, las modificaciones también afectan a la Ley de Contrato de Trabajo, con implicancias para el cálculo de aguinaldos e indemnizaciones, ya que las propinas dejan de considerarse parte del salario. A nivel impositivo, la Resolución General 5554/24 de la ex AFIP, ahora ARCA, ajusta la normativa para evitar que se retengan impuestos sobre las propinas digitales.
Requisitos para los comercios
Los comercios que se encuentran en sectores donde es común recibir propinas (bares, restaurantes, hoteles y servicios de delivery) deberán habilitar plataformas digitales para su recepción. Además, deben ofrecer al cliente la posibilidad de decidir la cantidad y forma en que desea entregar la propina, lo que garantiza la libertad de elección en cuanto al monto y el medio de pago.
Esta disposición busca promover la transparencia en los pagos y evitar posibles irregularidades en el manejo de los fondos.En los casos en los que el comercio actúe como intermediario, es decir, cuando utilice una cuenta recaudadora específica para las propinas, deberá transferir los montos recaudados a los empleados dentro de un plazo de 24 horas. El mecanismo de distribución de las propinas puede realizarse de común acuerdo entre los empleados o a través de cuentas recaudadoras asignadas.
Impacto laboral y modificaciones en la Ley de Contrato de Trabajo
El Decreto 731/24 introduce una modificación significativa en la Ley de Contrato de Trabajo. Ahora, las propinas no se consideran parte de la remuneración habitual de los trabajadores. Esto implica que las propinas no se toman en cuenta para el cálculo de aguinaldos, indemnizaciones por despido o cualquier otro concepto relacionado con el salario.
Además, las propinas siguen siendo una gratificación otorgada por el cliente, no por el empleador, lo que implica que no existe un vínculo jurídico entre el empleador y el trabajador en relación con el otorgamiento de propinas. El cliente sigue siendo libre de decidir si otorga una propina y el monto de la misma, sin que esto afecte las condiciones laborales del empleado.
Implicancias fiscales
Desde el punto de vista impositivo, la situación es más compleja. El Decreto 731/24 no modifica las disposiciones de la Ley de Impuesto a las Ganancias, por lo que las propinas siguen siendo consideradas un ingreso personal y, en principio, están sujetas a este impuesto. Sin embargo, no existe una retención automática de este impuesto sobre las propinas, lo que significa que los trabajadores deberán incluirlas como parte de su declaración de impuestos si corresponde.
La Resolución General 5554/24 de ARCA ha aclarado que no se realizará la retención de IVA ni de Impuesto a las Ganancias sobre las propinas, aunque estas continúan siendo ingresos que deben ser declarados. Esta resolución busca evitar la doble tributación y proporciona mayor control sobre el proceso de recepción de propinas electrónicas.
Conclusiones
La implementación de estos nuevos canales digitales de pago tiene un doble objetivo: mejorar el control y la transparencia en el cobro de las propinas, y, al mismo tiempo, regular su impacto fiscal y laboral. Aunque no se aplican retenciones automáticas sobre las propinas, su tratamiento fiscal y su inclusión en las declaraciones de impuestos estarán bajo la supervisión de la autoridad fiscal.